Prévention Des Risques Liés Aux Comptes Débiteurs Des Entreprises

Dans l 'environnement de l' économie de marché, les entreprises doivent accélérer

Élaboration d 'une politique de crédit des entreprises

Conditions de crédit.

Les conditions usuelles de crédit des entreprises comprennent la durée de la vente à crédit et les remises en espèces.

Par exemple, les conditions de crédit "2 / 10, N / 60", c 'est - à - dire le paiement par le client dans un délai de 10 jours, bénéficient d' une réduction de 2% en espèces et le paiement au plus tard 60 jours.

Les entreprises qui offrent ces conditions de crédit à leurs clients sont aussi le résultat de leur propre évaluation des avantages et des coûts, des avantages et des risques.

Délai de vente à crédit

Il existe une certaine dépendance entre les ventes de produits et la durée du crédit, généralement plus la durée du crédit, plus le volume des ventes.

Il convient toutefois de noter qu 'une prolongation inappropriée de la durée du crédit entraînerait inévitablement des conséquences négatives pour les entreprises, d' une part en augmentant le solde moyen des créances, en prolongeant la période de recouvrement et en augmentant le coût financier, et, d 'autre part, en augmentant les pertes de créances douteuses.

Par conséquent, lorsqu 'elles offrent des conditions de crédit à leurs clients, les entreprises doivent d' abord fixer un délai raisonnable pour la vente à crédit.

Cash discount

La prolongation de la période de crédit accroît la durée et le montant de l 'occupation des créances et, pour recouvrer rapidement les marchandises, on accorde souvent des remises en espèces aux clients tout en prolongeant la période de crédit.

Il s' agit sans aucun doute d 'une solution au problème important de l' utilisation actuelle de créances commerciales, que de nombreuses entreprises n 'ont pas exploitées ou négligées.

Les remises en espèces sont en fait des déductions sur le prix de vente des produits, une diminution du produit de la vente, la volonté des entreprises d 'accorder des remises et la mesure dans laquelle elles le souhaitent, l' accent étant mis sur la question de savoir si le produit de la réduction est supérieur au coût de La réduction.

Normes de crédit.

Pour obtenir un crédit à crédit auprès d 'une entreprise, il convient d' analyser et de juger:

1) la qualité, c 'est - à - dire l' attitude du client à l 'égard du Service de la dette.

Pour connaître la crédibilité du client, voir ses états de paiement antérieurs, s' il a toujours respecté les échéances et si ses relations avec d 'autres fournisseurs sont bonnes.

Cela est souvent considéré comme le principal facteur d 'évaluation de la crédibilité des clients.

2) la capacité de paiement, c 'est - à - dire la capacité de paiement du client à l' expiration de la période de crédit.

Ses principales pièces justificatives sont les divers états financiers du client.

Une attention particulière est accordée aux flux de trésorerie, à la rentabilité et à la gestion des clients.

3) l 'état des biens, c' est - à - dire la capacité de garantie que le client peut offrir pour garantir le crédit commercial de l 'entreprise.

4) les conditions environnementales, c 'est - à - dire les conditions sociopolitiques et économiques dans lesquelles les décisions de crédit sont prises.

Bien que les conditions extérieures ne soient pas contrôlées par le client lui - même, il faut tenir compte de l 'offre de crédit de l' entreprise, par exemple en cas de contraction de l 'argent, où le client risque davantage de différer les paiements; en cas d' inflation, l 'offre de crédit de l' entreprise risque de se déprécier.

Mise en place d 'un système de contrôle interne des comptes débiteurs dans les entreprises

Les comptes débiteurs sont confiés au premier responsable, au second responsable, et au troisième responsable, au Chef de l 'unité chargée de la vente.

Le contrôle moyen des soldes des comptes débiteurs a été établi sur la base des soldes moyens effectifs de l 'année précédente et, compte tenu de la situation réelle de l' entreprise au cours de l 'année, les puits ont été utilisés comme un indicateur de performance pour les ventes, le personnel et les ventes.

La valeur du contrôle des comptes débiteurs de l 'année en cours par rapport au produit total des ventes prévues pour l' année en cours est répartie entre chaque agent de vente, qui a le droit d 'identifier l' objet des ventes à crédit dans les limites de ce contrôle et, au - delà de ce qui relève en partie de la compétence de l 'unité de vente, avec l' approbation du responsable de l 'unité de vente et au - delà.

Le solde moyen des comptes débiteurs à tous les niveaux à la fin de l 'année est supérieur au montant contrôlé, les primes étant dûment déduites et les primes d' incitation supplémentaires appropriées inférieures au montant contrôlé.

L 'introduction de mécanismes d' incitation et de discipline dans la gestion des comptes débiteurs a profondément modifié la situation des ventes à crédit, la passivité de la comptabilité du personnel, l 'identité des vendeurs, la responsabilité, la responsabilité, la répartition précise des tâches.

La trésorerie devrait analyser périodiquement le recouvrement des sommes à recevoir, l 'ancienneté des comptes, etc.

Le Département des finances devrait établir des listes chronologiques de vente, de vente à crédit, de facturation, de comptabilisation et de pmission des données analytiques pour une période donnée.

L 'analyse devrait être effectuée à l' aide de méthodes telles que les ratios, les comparaisons, les tendances, les structures, etc., afin d 'analyser les risques de créances tardives et leurs incidences sur la situation financière, afin de déterminer les stratégies actuelles de traitement des créances douteuses et de vente à crédit.

Élaboration de la politique de recouvrement des entreprises

L 'établissement d' une politique de recouvrement signifie que l 'entreprise a établi des procédures et des règles pour le recouvrement des créances périmées.

Les méthodes et procédures de recouvrement comprennent généralement la correspondance, les appels téléphoniques, les entretiens, la restructuration des dettes et l 'accès à la justice.

Le choix de la méthode de recouvrement dépend du montant, de la durée de l 'échéance, de la solvabilité du client et des relations entre l' entreprise et le client.

Quelle que soit la méthode de recouvrement utilisée, l 'entreprise doit payer les sommes à recevoir qui lui sont dues; plus le recouvrement est élevé, plus la période de recouvrement moyenne est courte et moins les pertes de créances irrécouvrables sont importantes.

Toutefois, l 'incidence de l' augmentation des frais de recouvrement sur la réduction des pertes de créances douteuses sera relativement faible.

À cette fin, la politique de recouvrement a été conçue de manière à mettre en balance les coûts supplémentaires et les pertes de créances irrécouvrables et les économies réalisées grâce à l 'utilisation des fonds à recevoir, ce qui, si les premiers sont inférieurs à ceux de ces derniers, justifie la mise en place d' un programme de recouvrement.

L 'autocatalyse est la meilleure option pour réduire les frais de recouvrement et maintenir les relations de coopération entre les deux parties.

Les procédures d 'autocatalyse précoce sont généralement les suivantes:

1) La première lettre de rappel a été envoyée avec 15 jours de retard et un message a été adressé à l 'autre responsable pour lui demander des informations et connaître son attitude.

2) Une deuxième lettre de rappel a été envoyée avec 30 jours de retard pour rappeler et arrêter immédiatement les livraisons et annuler la ligne de crédit.

3) Une troisième lettre de rappel a été envoyée avec 60 jours de retard pour permettre aux clients de se rendre dans le pays.

4) Une quatrième lettre de rappel, datée de 90 jours, a été envoyée à un organe spécialisé chargé de procéder à une enquête sur les engagements de dépenses.

5) un délai de 180 jours est accordé pour envisager une action ou un arbitrage.

Les comptes débiteurs sont un élément important de la gestion des fonds d 'exploitation de l' entreprise, est devenu un sujet important dans notre gestion moderne de l 'entreprise.

Dans une forte concurrence sur le marché, les entreprises devraient constamment améliorer et perfectionner les mécanismes de prévention des risques liés aux créances, appliquer correctement les pratiques de vente à crédit, réduire les risques, occuper les marchés, accroître la rentabilité et promouvoir et renforcer la compétitivité des entreprises sur le marché.