特殊業務会計処理と納税申告はどうすればいいですか？

一、スーパーでは、リターン、リターン、販促費、入店費、管理費などの類似収入の処理を受ける：

1、仕入先から受け取った商品の販売量、売上高にリンクする各種の返済収入に対しては、平売リ戻し行為の関連規定に従って当期の増値税の仕入税金を控除し、営業税を徴収しない。デパートのスーパーは仕入先から徴収した各種収入に対して、すべて増値税専用領収書を発行してはいけない。当期に増値税の輸入税額を控除するべきである。

税率

例えば、あるスーパーマーケットはA企業のために電気製品を販売しています。契約によると、販売収入の2%の割合で5,000元の利益を返します。あるスーパーの帳簿処理は以下の通りです。増値税の輸入税=5,000/(1+17%)×17%=7264.96元を控除すべきです。

貸します：銀行の預金の50000

貸付：その他業務収入42735.04

増値税を納めるべきです。輸入税は7264.96です。

2、供給企業から受け取った商品の販売量、売上高には必然的な連絡がなく、またスーパーは供給者に一定の労務収入を提供します。例えば、入場料、広告の販売促進費、前売費、展示費、管理費などは普通販売のリターンではなく、当期の増値税収入を控除しないと、営業税サービス業の適用税率に応じて徴収します。

サービス業領収書を発行します。

例えば、あるスーパーはB企業から広告料3000元を受け取りました。

銀行の預金は3000元です。

その他の業務収入は3000元です。

借ります：その他の業務の支出——税金と付加の165

貸付：未納税金——営業税150

——都市維持建設税（市区）10.50

その他未払金——教育費は4.50を追加します。

1、商品の販売量、売上高にリンクする（一定の割合、金額、数量で計算する）種類のリターン支出を支払うことに対して、リターン収入を受け取った商業企業は仕入先に増値税専用領収書を発行できないので、供給企業は販売割引として税務処理を行うべきです。

ここには二つの状況があります。

一つは、販売時に販売代金と同じ領収書で、会計上直接に割引後の金額で記帳します。例えば、A企業はあるスーパーの販売代金税を徴収して合計2000元になります。領収書には実際の販売金額は22000万元で、販売は20000万元になります。

貸します：銀行の預金の20000

貸付：主要業務収入170940.17

税金を納めるべきです。増値税を納めるべきです。販売税2959.83

第二に、領収書を発行した後に発生した返却費用、あるいは期限後にようやく返済額を明確にする必要があります。販売方は「国家税務総局の納税者割引譲渡行為について赤字増値税専用領収書を発行する問題に関する通知」（国税書簡[2006]1279号）に基づき、現在の「増値税専用領収書使用規定」の関連規定に従って赤字増値税専用領収書を発行することができます。

売上先はこれに基づいて赤字の領収書を発行して収入を押し売りして、同時に増値税の売上税額を押し切って減らして、会計の上で赤い字の領収書の上で明記した金額によって主要営業収入を押し売りして、税金を納めるべきです。

例えばA企業があるデパートに対して20000元のリベートを支払う場合、会計処理は以下の通りです。

貸し：銀行預金20000

貸付：主要業務収入17094.02

税金を納めるべきです。増値税（売上税）295.98

2、商品の販売量、売上高に必然的な連絡がなく、またデパートのスーパーは供給者に一定の労務収入を提供し、例えば入場料、広告の販促費、前売費、展示費、管理費などを提供します。平売リに属さず、供給者はデパートのスーパーによって開設されたサービス業の領収書に基づいて、販売（営業）の費用として支出します。

例えばB企業があるデパートに前売費5000元を支払う会計処理は以下の通りです。

借ります：販売（営業）の費用の5000

銀行の預金は5000元です。