工商年度検査及び関連事項

何が工商企業の年度検査ですか？

工商企業年度検査（以下「年検」という）とは、工商行政管理機関が法により年度ごとに企業を検査し、企業の継続経営資格を確認する法定制度をいう。

工商年度検査の主な内容

1、企業登録事項の執行と変動状況。

2、株主又は出資者の出資又は提携条件を提供する場合。

3、企業の対外投資状況。

4、企業が支店を設立する状況。

5、企業の生産経営状況。

工商年度検査の対象

年次検査の対象は「中華人民共和国企業法人営業許可証」、「中華人民共和国営業許可証」、「企業法人営業許可証」、「営業許可証」の有限責任会社、株式有限会社、非会社企業法人及びその他経営単位です。

その年登録した企業は次の年度から年次検査に参加します。

工商年度検査の基本手順

1、企業は年次検査報告書とその他の関連資料を受け取り、報告します。

2、登録主管機関は検査資料を受理して審査する。

3、企業が年度検査費を納める。

4、登録主管機関には、年間検査の標識と年間検査の印紙を捺印する。

5、主管機関を登録して企業営業許可証を返納する。

工商年度検査時間の要求

年間検査開始日は毎年1月1日から4月30日までです。

登録主管機関は所定の時間内に、企業の前年度の状況を検査する。

企業は3月15日までに登録主管機関に年次検査資料を提出しなければならない。

工商年度検査は書類を提出しなければなりません。

（一）年次検査報告書。

（二）営業許可証正、副本と工商ICカード。

（三）企業法人年度貸借対照表と損益計算書。

（四）その他提出すべき資料。

不法者分岐機構は、（一）、（二）、（四）項に記載の書類を提出するほか、所属法人営業許可証のコピーを提出しなければならない。

営業許可証のコピーは登録主管機関の公印を捺印しなければならない。

会社と外商投資企業は年度監査報告書を提出しなければならない。

一つ未満の会計年度に新設された企業法人と定款または契約の規定により出資期限が満了した外国投資企業は、出資検査報告書を提出しなければならない。

登録主管機関が検証を要求する他の企業も、出資検査報告書を提出しなければならない。

「検査免除証明書」を持っている企業は監査報告書の提出を免れます。

年度検査の若干の問題についての意見

各省、自治区、直轄市及び計画単列市工商行政管理局：

「企業法人年度検査弁法」の実施をよりよく徹底するために、法律執行の力を強め、監督管理を強化し、毎年一度の企業の年次検査を真剣に行い、現在は年次検査の仕事に関する問題について以下の意見を提出しています。

一、先物ブローカーと先物取引所の年間検査問題について

弊社は工商企業字〔1994〕第14号文書で先物ブローカーの年次検査問題に規定していましたが、下記のように規定しています。

1、各先物ブローカーは毎年の年次検査期間に、所在省、自治区、直轄市の業務行政管理局に行って年次検査報告書を受け取り、関連の年次検査資料を報告し、省、自治区、直轄市工商行政管理局によって初回検査を行うべきです。

2、各省、自治区、直轄市工商行政管理局は、先物ブローカー会社の初回検査に合格した後、意見を署名し、毎年3月末までに、所轄の範囲内の各先物ブローカーの年次検査資料を国家工商行政管理局に提出して審査を行う。

3、先物ブローカーが提出した年次検査資料は一式三部で、その中の一つは初回検査機関によって保存され、もう二部は国家工商行政管理局に報告します。

4、国家工商行政管理局はすでに年次検査を通過した先物ブローカーのリストを審査し、関連省、自治区、直轄市工商行政管理局に書面で通知し、また省、自治区、直轄市工商行政管理局によってリストに基づき、企業に営業許可書の原本と全部の副本を国家工商行政管理局に通知して関連手続きを行う。

5、先物ブローカー会社は年次検査に参加し、当社の正社員を派遣して関連手続きを行わなければならない。

6、先物ブローカー会社は工商行政管理機関の規定の期日によって年次検査資料を提出しない、または年次検査で真実な状況を隠し、虚偽の行為をした場合、関係省、自治区、直轄市工商行政管理局は「企業法人年度検査弁法」に基づいて罰金処理を行い、国家工商行政管理局に届け出てもいいです。

7、国発〔1993〕77号と国弁発〔1994〕69号の書類に基づいて直接国家工商行政管理局に登録された先物ブローカー（北京地区を除く）の年次検査手順も、工商企業字〔1994〕第14号の文書及び上記規定に従って処理する。

国家工商行政管理局はこれらの先物ブローカーの登録と変更資料を速やかに関係省、自治区、直轄市工商行政管理局に送付します。

「先物取引所の登録に関する問題に関する通知」（工商企業字〔1995〕第175号）に基づき、国家工商行政管理局に登録された先物取引所の年次検査も、先物事務所の年次検査方法に従って行う。

二、企業法人が設立した法人条件を備えていない支店機構の年次検査について

企業法人が設立した法人の条件を備えていない支店機構（以下、分岐機構と略称する）は、すべてその登録主管機関に行って年次検査に参加する。

1、年間検査の主な内容は以下を含む。

支店登録事項の執行と変動状況、投資家の出資状況など。

2、ブランチ機構が年次検査に参加するには、次の書類を提出する必要があります。

（1）年次検査報告書

（2）営業許可証の写し。

（3）所属法人の法定代表者が法人印を捺印した営業許可証のコピー。

(4)その他提出すべき資料。

3、ブランチ機構が年次検査に参加する時間と手順は「企業法人年度検査弁法」の第七、九条と同じである。

4、支店機構の年次検査は、企業法人が「企業法人年度検査弁法」第十九条第四項の規定に従って年次検査の手続きを行うことに影響しない。

三、罰金の簡易手続きの適用についての問題

工商行政管理機関は年次検査において、企業に下記の行為の一つがあることを発見した場合、直接に1万元以下の罰金を科し、立案手続きを履行しなくてもいいです。

1、工商行政管理機関の規定に従っていない年次検査の期限に年次検査資料を届ける場合。

2、年間検査で真実を隠し、ごまかしをした場合。

3、主な登録事項を無断で変更した場合。

4、企業印鑑と承認された企業名が一致しない場合。

簡易手順に従って企業に対して罰金を科す場合は、主管指導者の承認を経て、処罰決定書を作成し、相対者が署名または捺印する。

署名または捺印を拒否する場合は、明記しなければならない。

企業に対して罰金処理を行う関連資料は、保存しなければならない。

四、違法行為がある仲介サービス機構に対する不信措置について

会計士事務所、監査事務所または資産評価機関が虚偽の検証報告、帳簿検査報告または特定項目監査、評価報告及びその他の違法行為を行った場合、工商行政管理機関が発見した事実を確認すると、関連規定に基づき処罰するほか、3年間以内に発行した検証報告、帳簿検査報告または特定項目監査、評価報告書に対して承認しないとともに、そのリストを社会に公告する。

五、検査業務と変更登録の関係について

各級の工商行政管理機関は、年次検査業務と企業登録業務を結合しなければならない。

企業が変更登録を申請する時、もし当該企業が年次検査の手続きをしていないことを発見したら、工商行政管理機関はその変更申請を受理しないで、それを持って年次検査の手続きをしてから受理します。

《企業年度検査弁法》

【法規分類番号】3031011999820

【タイトル】企業年度検査方法（修正）

【時効性】有効

【公布単位】国家工商行政管理局

【公布日】1996/12/13

【実施日】1996/12/13

【失効日】

【内容分類】総合法規

【文号】

【タイトル】1996年12月13日国家工商行政管理局令第61号は、1998年12月3日に発表された「国家工商行政管理局改正（経済契約モデル文書管理弁法）」など33の規則のうち、「行政処罰法」の規定を超える処罰権限の内容を発表した。

【本文】

第一条企業に対する監督管理を強化し、企業の合法的権益を保護するために、「会社登記管理条例」と「企業法人登録管理条例」に基づき、本弁法を制定する。

第二条本弁法は、「中華人民共和国企業法人営業許可証」、「中華人民共和国営業許可証」、「企業法人営業許可証」、「営業許可証」の有限責任会社、株式有限会社、非会社企業法人及びその他経営単位の受領に適用される。

第三条企業年度検査（以下、年次検査という）は、工商行政管理機関が法により年度ごとに企業を検査し、企業の継続経営資格を確認する法定制度をいう。

その年に登録した企業を設立して、次の年から年次検査に参加します。

第四条国家工商行政管理局と地方各級工商行政管理局（以下、登録主管機関という）は企業の年次検査の主管機関である。

国家工商行政管理局と地方各級工商行政管理局はその審査認可登録された企業の年次検査を担当する。

上級工商行政管理局は下級工商行政管理局に委託して、その審査登録した企業の年次検査を担当することができます。

第五条年間検査開始日は毎年1月1日から4月30日までとする。

登録主管機関は所定の時間内に、企業の前年度の状況を検査する。

企業は3月15日までに登録主管機関に年次検査資料を提出しなければならない。

第六条年間検査の主な内容は以下を含む。

（一）企業登録事項の執行と変動状況。

（二）株主又は出資者の出資又は提携条件を提供する場合。

（三）企業の対外投資状況。

（四）企業の支店設立状況。

（五）企業の生産経営状況。

第七条年間検査の基本手順：

（一）企業の申請、年次検査報告書とその他の関連資料を報告する。

（二）登録主管機関は検査資料を受理する。

（三）企業が年度検査費を納める。

（四）登録主管機関には、年間検査の標識と年間検査の印を捺印する。

（五）登録主管機関が企業営業許可証を返納する。

第八条企業が年度検査を申告するには、次の書類を提出する必要があります。

（一）年次検査報告書。

（二）営業許可証の写し。

（三）企業法人年度貸借対照表と損益計算書。

（四）その他提出すべき資料。

不法者分岐機構は、（一）、（二）項に記載の書類を提出する以外に、所属法人営業許可証のコピーを提出しなければならない。

営業許可証のコピーは登録主管機関の公印を捺印しなければならない。

会社と外商投資企業は年度監査報告書を提出しなければならない。

一つ未満の会計年度に新設された企業法人と定款または契約の規定により出資期限が満了した外国投資企業は、出資検査報告書を提出しなければならない。

登録主管機関が検証を要求する他の企業も、出資検査報告書を提出しなければならない。

第九条企業年度監査報告書、検証報告書は、工商行政管理機関によって登録された会計士事務所または監査事務所によって発行される。

外商投資企業年度監査報告書、出資検査報告書は中国国内会計士事務所または監査事務所が発行する。

監査報告は会計士事務所、監査事務所の営業許可証のコピーを添付しなければならない。

第十条登録主管機関は審査期間中、状況に応じて企業に補足資料と関連文書の提出を要求することができ、企業法定代表者と関係者に状況の説明を要求することもできる。

第十一条登録主管機関の年次検査の主な審査内容：

（一）企業が使用する名称と承認された企業名が一致しているか。

（二）企業の主要事務所所在地と登録主管機関が承認した住所は一致していますか？

（三）企業は法定時代にある