Rapport Sur Les Travaux De Base Du Caissier: Établissement Du Rapport Du Caissier

Les états de paie et les états de rapprochement des soldes des dépôts bancaires sont établis périodiquement par le caissier à partir de données comptables telles que le Journal des liquidités, le Journal des dépôts bancaires, le détail des titres négociables, les relevés bancaires, etc., qui indiquent les encaisses, les dépôts bancaires, les encaissements, les décaissements, les dépôts et les soldes de fin d 'exercice de l' unité, ainsi que les rapprochements avec le grand livre.

Établissement des rapports sur les opérations de caisse

Établissement des états de paie

1) la période couverte par les états de paie peut être alignée sur la période de comptabilisation du grand livre de l 'unité et, si les comptes de l' unité sont regroupés tous les 10 jours, un état détaillé est établi tous les 10 jours.

2) Les soldes des exercices antérieurs sont les soldes de fin d 'exercice antérieurs à la période considérée, c' est - à - dire les soldes des comptes de la veille de la période considérée, ainsi que les soldes de l 'exercice en cours figurant dans les états détaillés de la période précédente.

3 les recettes de l 'exercice sont comptabilisées sur la base du montant total des débiteurs pour l' exercice en cours.

4 le total représente le montant total des soldes des exercices antérieurs et des recettes de l 'exercice en cours.

5 les dépenses de l 'exercice sont comptabilisées dans la ville où elles sont portées au crédit de l' exercice en cours.

6) Le solde de l 'exercice en cours correspond au solde des comptes à la fin de l' exercice.

Il s' agit d 'un « total » déduction faite des « dépenses de l' exercice en cours ».

Le solde de l 'exercice doit correspondre au solde effectif.

Deux.

Établissement des états de rapprochement

Les relevés bancaires de l 'unité sont vérifiés au cas par cas avec les relevés bancaires correspondants.

Les soldes des comptes bancaires (c 'est - à - dire les soldes des relevés bancaires) peuvent ne pas correspondre aux soldes des comptes de l' unité pour deux raisons:

1) erreur dans les comptes des deux parties;

2) Il n 'y a pas eu d' erreur dans les comptes des deux parties, mais en raison de

Une « non - comptabilisation » intervient lorsque les dates de pmission sont différentes, c 'est - à - dire lorsqu' une partie a été enregistrée et que l 'autre partie n' a pas reçu les documents pertinents et n 'a donc pas encore été comptabilisée.

Il convient de corriger en temps voulu les erreurs imputables à la première de ces causes et d 'éliminer les effets du non - respect des comptes en établissant un « état de rapprochement des soldes bancaires ».

Exemple: le solde du compte bancaire de l 'usine alimentaire de musique au 30 août s' élevait à 4 500 dollars et le solde des relevés bancaires à 5 000 dollars.

1) un chèque de 800 dollars a été reçu à la fin du mois à l 'usine de produits alimentaires X X, qui a été comptabilisé et n' a pas encore été comptabilisé par la Banque.

2) À la fin du mois, un chèque de 700 dollars a été émis par l 'usine de produits alimentaires X, qui n' a pas été comptabilisé par le titulaire du chèque.

3) un montant de 900 dollars a été reçu par virement bancaire et comptabilisé; l 'usine n' a pas reçu d 'avis de recouvrement de la Banque et n' a pas été comptabilisée.

4) un montant de 300 dollars correspondant à des frais bancaires d 'électricité et d' eau a été comptabilisé et l 'usine alimentaire x n' a pas reçu d 'avis de paiement de la Banque et n' a pas été comptabilisée.

Sur la base de ce qui précède, l 'usine de produits alimentaires X peut établir un « état de rapprochement des soldes bancaires ».

Le solde ainsi apuré n 'est pas égal au solde de l' usine alimentaire X X ni au solde de la Banque à la fin du mois, mais au solde qui a été rééchelonné à la fin du mois sur la base des comptes impayés des deux parties et qui représente le montant réel des dépôts bancaires à la fin du mois.

Les opérations économiques qui ont été enregistrées dans une banque et qui n 'ont pas encore été comptabilisées par l' entreprise ne peuvent pas être comptabilisées sur la base des états de rapprochement mentionnés ci - dessus, mais doivent être enregistrées dans les livres comptables pertinents après réception des pièces justificatives pertinentes.

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